La déclaration de revenus 2026 introduit un changement majeur pour les couples mariés ou pacsés. À partir de septembre 2025, le taux individualisé devient la norme, impactant directement la répartition de l'imposition entre les conjoints.
Qu'est-ce que le taux individualisé
Le taux individualisé est une innovation fiscale majeure qui affecte directement les couples mariés ou pacsés. En pratique, ce taux individualisé signifie que chaque conjoint est désormais imposé sur ses propres revenus, et non plus sur le revenu global du couple. Cette modification vise à aligner le prélèvement à la source sur la réalité des revenus de chaque individu au sein du couple.
Cette nouvelle mesure est mise en place conformément à l'article 19 de la loi de finances 2024, qui introduit le taux individualisé comme taux de droit commun pour le prélèvement à la source des couples mariés ou pacsés. Selon l'INSEE, dans 78 % des couples, c'est la femme qui a les revenus les plus faibles, ce qui signifie qu'elles étaient souvent les plus impactées par le décalage fiscal.
Ce taux individualisé s'applique dès l'ouverture de la campagne fiscale, ce 9 avril 2026. Les couples mariés ou pacsés découvriront cette nouveauté lorsqu'ils rempliront leur déclaration de revenus pour l'année 2025.
Calcul de l'impôt : les nouvelles tranches et taux
Le barème de l'impôt sur le revenu 2026, applicable aux revenus 2025, a été révisé. Ce barème progressif comporte plusieurs tranches de revenu, chacune correspondant à un taux d'imposition différent, allant de 0 % à 45 %.
Pour mieux comprendre ce barème, un exemple concret peut être utile. Prenons le cas d'un couple où un conjoint gagne 30 000 euros et l'autre 50 000 euros. Avant la réforme, l'imposition se faisait sur le revenu global de 80 000 euros, avec un taux progressif. Désormais, chaque conjoint est imposé sur ses propres revenus, ce qui peut entraîner une répartition plus équitable de l'impôt.
Ce changement aura aussi un impact sur les fiches de paie. Les couples qui préfèrent conserver le taux commun pourront toujours en faire la demande. La loi leur réserve un droit d'option : il suffit de le signaler lors de l'actuelle déclaration de revenus, ou à tout moment via l'onglet Gérer mon prélèvement à la source sur impots.gouv.fr.
"Le taux individualisé est une étape vers une plus grande équité fiscale pour les couples. Cela permet de mieux refléter la réalité des revenus de chacun et d'éviter que le conjoint avec le revenu le plus faible soit systématiquement désavantagé." - Expert fiscal.
Ce qui change pour les couples mariés ou pacsés
La principale conséquence de cette réforme est la fin de la solidarité fiscale entre les conjoints. Alors que, auparavant, l'impôt était calculé sur la somme des revenus du couple, chaque conjoint est désormais imposé sur ses propres revenus. Cette individualisation peut conduire à une répartition plus juste de l'impôt, en tenant compte des revenus réels de chaque individu.
Pour les couples, cette réforme représente une nouvelle manière de gérer leur fiscalité. En effet, le taux individualisé permet une meilleure adaptation de l'impôt à la situation réelle de chaque conjoint, évitant ainsi des inégalités fiscales.
Le taux individualisé est une étape vers une plus grande équité fiscale pour les couples. Cette réforme est une étape importante dans la modernisation du système fiscal français, visant à mieux refléter la réalité des revenus de chacun et à éviter que le conjoint avec le revenu le plus faible soit systématiquement désavantagé.
